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Nell’analisi della liquidità aziendale un KPI che non può assolutamente mancare è il DSO, diversamente conosciuto come l’indice che esprime i giorni medi d’incasso dei crediti verso clienti in un dato esercizio.

Si può apprezzare maggiormente questo KPI allargando l’analisi ai giorni medi di pagamento dei fornitori e di rotazione delle scorte di magazzino, ottenendo così il ciclo monetario della gestione caratteristica.

Ho realizzato un tool in excel che permette di calcolare i giorni medi di incasso annuali e per cliente.

Ma la vera chicca è la possibilità di poter impostare tre diversi scenari (atteso, best e worst) rispetto al dato consuntivo, potendo così valutare gli effetti in termini di assorbimento o generazione di liquidità in funzione del miglioramento o peggioramento, in termini di giorni medi di incasso, dell’indice.